Anleitungen · Dienstwagen
Tesla als Dienstwagen in Deutschland, Österreich und der Schweiz
Wie die Privatnutzung eines elektrischen Dienstwagens 2026 versteuert wird: 0,25-%-Regel und 100.000-€-Grenze, Laden zu Hause ab 2026, 75-%-Abschreibung, Österreichs Änderung 2027 und die 0,9 % der Schweiz.
Zuletzt geprüft am 29. September 2026 anhand von Gesetzen, Behörden und offiziellen Seiten
Kurz erklärt
In Deutschland wird die Privatnutzung eines reinen E-Dienstwagens mit einem Viertel des Bruttolistenpreises bewertet: 0,25 % pro Monat statt 1 %, solange der Listenpreis höchstens 100.000 € beträgt (bei Anschaffung nach dem 30. Juni 2025) und das Auto vor 2031 angeschafft oder erstmals überlassen wird. Der Zuschlag für den Arbeitsweg sinkt genauso. Bei 40.000 € Listenpreis und 20 km Arbeitsweg kommen 160 € pro Monat zum steuerpflichtigen Lohn, beim Verbrenner 640 €. Österreich verlangt 2026 nichts, ab 2027 aber 0,375 % (höchstens 180 €). Die Schweiz wendet ihre 0,9 % auch auf E-Autos an.
Deutschland: die 0,25-%-Regel
Nach § 6 EStG wird die Privatnutzung eines Dienstwagens mit 1 % des Bruttolistenpreises pro Monat bewertet. Bei einem Auto ohne CO₂-Ausstoß pro km zählt nur ein Viertel des Listenpreises, effektiv also 0,25 %. Die Preisgrenze hängt davon ab, wann das Auto angeschafft wurde (bei Arbeitnehmern: wann es erstmals zur Privatnutzung überlassen wurde):
| Angeschafft oder erstmals überlassen | Listenpreisgrenze für 0,25 % |
|---|---|
| 2020 bis 2023 | 60.000 € |
| 1. Januar 2024 bis 30. Juni 2025 | 70.000 € |
| 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2030 | 100.000 € |
Maßgeblich ist der inländische Listenpreis bei Erstzulassung inklusive Sonderausstattung und Umsatzsteuer, nicht der Preis nach Rabatt. Nach dem Vierteln wird auf volle 100 € abgerundet, und der Wert gilt für die gesamte Nutzungsdauer. Die Regel gilt auch für geleaste und gebrauchte Autos. Oberhalb der Grenze fällt ein reines E-Auto nach dem Wortlaut des Gesetzes unter die Halbierungsregel für emissionsarme Autos (0,5 %), die auch für Plug-in-Hybride mit höchstens 50 g CO₂/km oder mindestens 80 km elektrischer Reichweite gilt.
Arbeitsweg und Fahrtenbuch
Für den Arbeitsweg kommen pro Monat 0,03 % des Listenpreises je Entfernungskilometer hinzu, ebenfalls vom geviertelten Preis. Alternativ können Arbeitnehmer 0,002 % je tatsächlicher Fahrt an höchstens 180 Tagen im Jahr ansetzen, mit monatlicher schriftlicher Erklärung.
Mit einem ordnungsgemäßen Fahrtenbuch versteuerst du den tatsächlichen privaten Anteil der Kosten. Bei einem begünstigten E-Auto geht nur ein Viertel der Abschreibung oder Leasingraten in die Gesamtkosten ein; Versicherung und Strom zählen voll.
Rechenbeispiele (Deutschland)
| Bruttolistenpreis | E-Auto: Bemessungsgrundlage | E-Auto pro Monat | Verbrenner pro Monat |
|---|---|---|---|
| 40.000 € | 10.000 € | 160,00 € | 640,00 € |
| 55.000 € | 13.700 € | 219,20 € | 880,00 € |
| 65.000 € | 16.200 € | 259,20 € | 1.040,00 € |
Wie viel Steuer du tatsächlich zahlst, hängt von deinem persönlichen Steuersatz ab. Es gilt eine Kostendeckelung: Der pauschale Wert darf die Gesamtkosten des Autos nicht übersteigen.
Laden zu Hause und beim Arbeitgeber (Deutschland)
- Beim Arbeitgeber: Kostenloses Laden im Betrieb ist nach § 3 Nr. 46 EStG bis Ende 2030 steuerfrei, ebenso eine überlassene Ladevorrichtung, wenn beides zusätzlich zum Arbeitslohn gewährt wird.
- Zu Hause: Die monatlichen Pauschalen für das Laden von Dienstwagen zu Hause endeten am 31. Dezember 2025. Seit 2026 brauchst du einen separaten Zähler (Wallbox oder fahrzeuginterner Zähler genügt), und der Arbeitgeber erstattet steuerfrei entweder zu deinem Vertragspreis oder mit der Strompreispauschale, 34 Cent pro kWh für 2026. Beispiel des BMF: 3.000 kWh, höchstens 1.020 € im Jahr.
- Unternehmer können dieselbe Strompreispauschale ab Wirtschaftsjahren nutzen, die 2026 beginnen; der Zähler muss nicht eichrechtskonform sein.
Für Unternehmen: 75 % Abschreibung
Reine E-Autos, die ein Unternehmen zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 anschafft und im Anlagevermögen hält, lassen sich im Anschaffungsjahr zu 75 % abschreiben, danach mit 10, 5, 5, 3 und 2 %. Es ist eine degressive Abschreibung nach § 7 EStG, nicht für Plug-in-Hybride und nicht mit Sonderabschreibungen kombinierbar. Dazu kommt: E-Autos mit Erstzulassung bis Ende 2030 zahlen keine Kfz-Steuer, längstens bis 2035.
Österreich
- 2026: Die Privatnutzung eines Firmenautos mit 0 g CO₂/km ist ein Sachbezug von 0 €.
- Ab 2027 (BGBl. II Nr. 272/2026): 0,375 % der Anschaffungskosten inklusive Umsatzsteuer und NoVA, höchstens 180 € pro Monat; ab 2028 0,625 %, höchstens 300 €. Zum Vergleich: Verbrenner 2 % (höchstens 960 €) oder 1,5 % (höchstens 720 €) bei niedrigem CO₂-Wert.
- Laden: Gratis-Laden beim Arbeitgeber ist steuerfrei; das Laden zu Hause kann 2026 mit 32,806 Cent pro kWh steuerfrei ersetzt werden; bei einer vom Arbeitgeber bezahlten Wallbox ist nur der Wert über 2.000 € steuerpflichtig.
- Vorsteuer: Unternehmen können sie bei 0-g-Autos bis 40.000 € abziehen; zwischen 40.000 und 80.000 € wird der Anteil über 40.000 € als Eigenverbrauch besteuert, über 80.000 € gibt es keinen Vorsteuerabzug.
Beispiel bei 45.000 €: 0 € im Jahr 2026, 168,75 € pro Monat 2027, 281,25 € ab 2028.
Schweiz
Die Schweiz kennt keinen E-Auto-Rabatt beim Geschäftsfahrzeug. Die Privatnutzung wird mit 0,9 % des Kaufpreises ohne Mehrwertsteuer pro Monat bewertet (mindestens CHF 150), und das deckt den Arbeitsweg bereits ab, ein Fahrkostenabzug entfällt. Alternativ bewertet ein Bordbuch die privaten Kilometer mit CHF 0.75. Nach dem Muster-Spesenreglement der Schweizerischen Steuerkonferenz darf der Arbeitgeber für das Laden zu Hause bis zu CHF 60 pro Monat pauschal vergüten.
Beispiel: Ein Auto für CHF 50’000 ohne Mehrwertsteuer ergibt CHF 450 pro Monat steuerbaren Lohn, genauso viel wie ein Verbrenner zum gleichen Preis.
Fragen
Gilt die 0,25-%-Regel auch für ein Model Y Performance?
Ja, wenn der inländische Listenpreis inklusive Sonderausstattung und Umsatzsteuer die Grenze für dein Anschaffungsdatum nicht übersteigt, bei Anschaffung nach dem 30. Juni 2025 also 100.000 €.
Was gilt, wenn der Listenpreis über der Grenze liegt?
Dann greift nach dem Wortlaut von § 6 EStG die Halbierungsregel für emissionsarme Autos, also 0,5 % statt 0,25 %.
Gibt es die monatliche Ladepauschale für zu Hause noch?
Nein. Sie galt letztmals für Lohnzahlungszeiträume, die vor dem 1. Januar 2026 enden. Seitdem wird der Ladestrom gemessen und zum Vertragspreis oder mit 34 Cent pro kWh erstattet.
Bekommt ein Plug-in-Hybrid die 0,25-%-Regel?
Nein. Ein Plug-in-Hybrid kann 0,5 % bekommen, wenn er höchstens 50 g CO₂/km ausstößt oder mindestens 80 km elektrisch fährt.
Quellen
- § 6 EStG, valuation of private use (German law)
- § 8 EStG, benefits in kind for employees (German law)
- Tax investment programme act, BGBl. 2025 I Nr. 161 (German, PDF)
- Federal Ministry of Finance: “Der Wachstumsbooster kommt” (11 July 2025, German)
- Federal Ministry of Finance: letter of 5 November 2021 on electric company cars, Lohnsteuer-Handbuch 2026 (German)
- Federal Ministry of Finance: letter of 11 November 2025 on home charging of company cars (German, PDF)
- Federal Ministry of Finance: letter of 21 July 2026 for business owners (German, PDF)
- § 7 EStG, depreciation (German law)
- § 3d KraftStG, electric vehicle exemption (German law)
- Austria: Sachbezugswerteverordnung § 4 (RIS, German)
- Austria: BGBl. II Nr. 272/2026, company-car values from 2027 (German, PDF)
- Austrian Ministry of Finance: company car benefit in kind (German)
- Austria: Sachbezugswerteverordnung § 4c, charging (RIS, German)
- Austrian Ministry of Finance: electricity price for 2026, 32.806 ct/kWh (German, PDF)
- Austria: § 12 UStG 1994, input VAT (RIS, German)
- Swiss Federal Tax Administration: guide to the salary certificate, valid from 1 January 2026 (German, PDF)
- Swiss Tax Conference: model expense regulation 2026 (German, PDF)
Allgemeine Information, keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung. Beträge, Preise und Regeln ändern sich; prüfe die verlinkten Quellen und frag für deinen Fall eine Beratung. Handlefree ist unabhängig und nicht mit Tesla, Inc. verbunden.